Eines
Calculi abans de decidir
Tres eines amb la normativa catalana vigent per tenir una primera xifra sobre la taula: quant pot costar l'impost de successions, a quant puja una llegítima i quins terminis corren. Orientatives, gratuïtes i sense registre.
Calculadora de l'impost de successions a Catalunya
Estimació de la quota d'un hereu seguint l'ordre real de la liquidació: primer la massa hereditària per tipus de bé (amb el parament calculat segons el criteri del Tribunal Suprem), després els deutes i despeses deduïbles, la porció de cada hereu, les reduccions de la Llei 19/2010, la tarifa, el coeficient per patrimoni preexistent i la bonificació en la quota. Introdueixi els valors totals de l'herència i la seva quota de participació.
Què cal tenir en compte
- L'estimació aplica la normativa catalana vigent (Llei 19/2010, amb les modificacions de la Llei 5/2020) i la Llei estatal 29/1987 pel que fa a la base imposable, i correspon a causants amb residència habitual a Catalunya. No inclou la plusvàlua municipal, que es liquida a part davant de l'ajuntament.
- Parament domèstic: la llei el presumeix en el 3 % del cabal, però el Tribunal Suprem (sentències de 10 de març de 2020) exclou de la base d'aquest càlcul els diners, els valors, les participacions i els immobles arrendats o afectes a activitats; i admet provar un valor inferior. Joies, obres d'art i vehicles no són parament: es valoren a part.
- Són deduïbles els deutes del causant justificats (llevat dels contrets amb hereus i parents propers), les càrregues reals que disminueixin el valor del bé i les despeses de darrera malaltia, enterrament i funeral. No ho són les despeses de tramitació de l'herència.
- Computació, imputació i col·lació de donacions són conceptes civils: afecten la llegítima i la partició, no aquest impost. Fiscalment només compten les donacions del causant al mateix hereu en els quatre anys anteriors, que s'acumulen per fixar el tipus mitjà. Per a l'àmbit civil, utilitzi la calculadora de llegítima.
- La reducció per habitatge habitual exigeix parentiu (cònjuge, descendents, ascendents) o convivència i mantenir el bé cinc anys. Les d'empresa i participacions exigeixen activitat econòmica real, percentatge de participació, funcions de direcció i permanència; aplicar-les redueix la bonificació a la meitat.
- La bonificació dels grups I i II es calcula com a percentatge mitjà ponderat per trams de la base imposable; el cònjuge o parella estable té un 99 % fix. El coeficient multiplicador depèn del grup i del patrimoni preexistent de l'hereu.
- Termini de presentació: sis mesos des de la defunció, prorrogables sis més si se sol·licita dins dels cinc primers. S'ha de presentar encara que no resulti quota. Vegi el calendari de terminis.
- Resultat orientatiu. La liquidació real depèn de valoracions, deduïbilitat de despeses, pactes de repartiment i comprovacions administratives. Llegeixi la nostra guia completa (en castellà).
Calculadora de la llegítima catalana
Còmput de la quarta legitimària conforme als articles 451-5 i següents del Codi civil de Catalunya: valor dels béns a la defunció, menys deutes i despeses, més donacions computables dels deu anys anteriors, dividit entre els legitimaris.
Què cal tenir en compte
- Són legitimaris els fills per parts iguals i, per estirps, els descendents dels premorts, desheretats o indignes. Si no hi ha descendents, els progenitors. El cònjuge no és legitimari a Catalunya.
- La llegítima merita l'interès legal des de la mort del causant i prescriu als deu anys. L'hereu tria pagar en diners o en béns de l'herència.
- Les donacions a favor de legitimaris s'imputen a la seva llegítima llevat de disposició en contra del causant; la seva valoració sol ser el punt discutit.
- El desheretament exigeix causa legal expressa (art. 451-17); si s'impugna, l'hereu l'ha de provar.
- Resultat orientatiu. Llegeixi la nostra guia sobre la llegítima catalana (en castellà) o com treballem una reclamació.
Calendari de terminis d'una herència
Introdueixi la data de defunció i obtingui les dates que l'afecten: certificats, pròrroga i fi del termini de l'impost de successions, plusvàlua municipal, renda del causant, prescripcions. Les pot afegir al seu calendari amb un clic.
Què cal tenir en compte
- El termini de l'impost de successions és de sis mesos des de la defunció a tot Espanya; la pròrroga (sis mesos més) s'ha de demanar dins dels cinc primers i merita interès de demora.
- Presentar fora de termini sense requeriment previ suposa recàrrecs de l'1 % per cada mes de retard (fins al 15 % passats dotze mesos, més interessos). Amb requeriment, sanció.
- La plusvàlua municipal es liquida davant de cada ajuntament; alguns exigeixen declaració encara que no hi hagi increment de valor.
- Els terminis civils (llegítima, interpel·lació a l'hereu, benefici d'inventari) depenen de circumstàncies com el coneixement de la delació o els requeriments previs; el calendari els mostra en el seu còmput més habitual.
- Si algun termini fiscal ja ha vençut, no esperi: regularitzar de manera voluntària redueix el cost. Vegi com ho vam resoldre en un cas real.
Vol una xifra defensable, no una estimació?
Revisem valoracions, reduccions aplicables, donacions i imputacions amb la seva documentació i li donem un càlcul fonamentat per escrit.